关于发布施行《大连商品交易所交割细则》等实施细则修正案的通知

大商所发〔2012〕235号

各会员单位：
　　为贴近市场需求、便利交割，进一步发挥期货市场服务实体经济的功能，经理事会审议批准，并报告中国证监会，我所对《大连商品交易所交割细则》、《大连商品交易所结算细则》中交割配对原则、增值税专用发票流转和未按时交付发票的处理等内容进行了修改，现将规则修正案予以发布。修改后的规则自2012年12月3日起施行。
　　特此通知。

附件1：大连商品交易所交割细则修正案

附件2：大连商品交易所结算细则修正案

附件3：关于《大连商品交易所交割细则》等实施细则的修改说明

     大连商品交易所

二○一二年十一月二十二日

附件1：

大连商品交易所交割细则修正案

第二十条  配对日闭市后，交易所通过系统，为申请交割的卖方会员找出该交割月多头持仓，，按照“申报意向优先、含有建仓时间最早的持仓优先”原则，确定参与配对的买方持仓。按照“申报交割意向的买持仓优先，持仓时间最长的买持仓优先”的原则进行交割配对。配对结果一经确定，买卖双方不得变更。

对于选取的买卖双方，交易所先以仓库为单位汇总卖方申报交割的仓单数量，在买方和仓库之间按照“最少配对数”原则进行配对，确定买方交割对应的仓库和在该仓库交割的数量；再将配好仓库的买方与申请交割且持有该仓库仓单的卖方以“最少配对数”原则进行配对，确定交割对应的买卖双方。配对结果一经确定，买卖双方不得变更。

第二十六条  交收日闭市后，交易所按“最少配对数”原则将卖方交割的各仓库仓单分配给对应的配对买方。分配结果一经确定，买卖双方不得变更。

第三十条  最后交易日闭市后，交易所按“最少配对数”的原则通过计算机对交割月份持仓合约进行交割配对。配对结果一经确定，买卖双方不得变更。

第三十一条  最后交易日闭市后，交易所将交割月份买持仓的交易保证金转为交割预付款。

第三十一条  最后交割日闭市前，卖方会员须将与其交割月份合约持仓相对应的全部标准仓单交到交易所，买方会员应当补齐与其交割月份合约持仓相对应的差额货款。

第三十二条  最后交割日闭市后，交易所按“最少配对数”原则进行交割配对，将卖方交割的各仓库仓单分配给对应的配对买方。分配结果一经确定，买卖双方不得变更。最后交割日闭市后，交易所先以仓库为单位汇总卖方申报交割的仓单数量，在买方和仓库之间按照“最少配对数”原则进行配对，确定买方交割对应的仓库和在该仓库交割的数量；再将配好仓库的买方与申请交割且持有该仓库仓单的卖方以“最少配对数”原则进行配对，确定交割对应的买卖双方。配对结果一经确定，买卖双方不得变更。

第三十三条  最后交割日闭市前，卖方会员须将与其交割月份合约持仓相对应的全部标准仓单和增值税发票交到交易所，买方会员须补齐与其交割月份合约持仓相对应的全额货款。配对结果确定后，买方应及时向卖方提供有关增值税专用发票开具内容的事项，卖方在最后交割日后7个交易日内将增值税专用发票交付买方。

……

第三十五条  最后交易日闭市后，交易所按“最少配对数”的原则通过计算机对交割月份持仓合约进行交割配对。配对结果一经确定，买卖双方不得变更。

第三十六条  最后交割日闭市前，卖方会员须将与其交割月份合约持仓相对应的全部标准仓单交到交易所，买方会员应当补齐与其交割月份合约持仓相对应的差额货款。

第三十七条  最后交割日闭市后，交易所按“最少配对数”原则进行交割配对，将卖方交割的各仓库仓单分配给对应的配对买方。分配结果一经确定，买卖双方不得变更。最后交割日闭市后，交易所先以仓库为单位汇总卖方申报交割的仓单数量，在买方和仓库之间按照“最少配对数”原则进行配对，确定买方交割对应的仓库和在该仓库交割的数量；再将配好仓库的买方与申请交割且持有该仓库仓单的卖方以“最少配对数”原则进行配对，确定交割对应的买卖双方。配对结果一经确定，买卖双方不得变更。

第三十八条  最后交割日闭市前，卖方会员须将与其交割月份合约持仓相对应的全部标准仓单和增值税发票交到交易所，买方会员须补齐与其交割月份合约持仓相对应的全额货款。配对结果确定后，买方应及时向卖方提供有关增值税专用发票开具内容的事项，卖方在最后交割日后7个交易日内将增值税专用发票交付买方。

……

注：阴影部分为新增内容，双划线部分为删除内容，“……”（省略号）含义为该条款未修改的其他内容。

附件2：

大连商品交易所结算细则修正案

第六十五条  交割当月，会员未按规定时间提交增值税发票的，交易所将按一定比例预留该会员的交割货款（预留比例为该会员相应交割货款金额的20%），直至该会员提交相应的增值税发票后返回；至下一个月起会员仍未提交完毕相应增值税发票的，交易所将对该会员处以相应交割货款金额按日0.5‰的滞纳金（从会员应交增值税发票而未交之日起计算），从该会员在交易所预留的交割货款金额中抵扣，如至该月底，会员仍未提交完毕相应增值税发票，视作不交增值税发票，处以货款金额20%的罚款。

卖方会员未在规定时间提交增值税专用发票的，自应交而未交增值税专用发票次日起，交易所向卖方会员按货款金额每日0.5‰的比例收取滞纳金，补偿给买方会员；超过30个自然日，卖方会员仍未提交增值税专用发票的，视作不交增值税专用发票，交易所按国家税收政策规定计算的增值税税额收取赔偿金，与滞纳金一并补偿给买方会员。上述款项从该会员在交易所预留的交割货款金额中扣除，剩余货款属于卖方会员。买卖双方另有约定的，遵其约定。

第六十六条  最后交易日交割的结算业务按以下规定办理。

……

（七）最后交易日后一个工作日内交割日后1个交易日内，买方应按税务机关的规定将开具增值税发票的具体事项，如购货单位名称、购货单位地址、纳税人登记号、金额等信息通知卖方；
　　（八）最后交割日闭市前后7个交易日内，卖方会员向买方会员提交增值税专用发票。

第六十七条  滚动交割的结算业务按以下规定办理。

……

（七）配对日后一个工作日内1个交易日内，买方应按税务机关的规定将开具增值税发票的具体事项，如购货单位名称、购货单位地址、纳税人登记号、金额等信息通知卖方；

（八）配对日后7个交易日内，卖方会员向买方会员提交增值税专用发票。

注：阴影部分为新增内容，双划线部分为删除内容，“……”（省略号）含义为该条款未修改的其他内容。

附件3：

关于《大连商品交易所交割细则》

等实施细则的修改说明

为降低交割成本，进一步完善期货市场服务产业经济的功能，在防范风险的前提下，我所对《大连商品交易所交割细则》、《大连商品交易所结算细则》规则条文进行了修改完善。相关规则修正案共涉及两项细则十三处条文的修改，现具体说明如下：

一、交割配对原则的修改

我所现行规则规定，最后交易日后，交易所根据买卖双方客户持仓以“最少配对数”原则进行交割配对；滚动交割流程中，如果没有买方申报交割，将以“持仓时间最长的买持仓”依次与申报交割的卖方持仓进行配对。这种配对方式一定程度上造成了买方接货较为分散的现象。为改善这种情况，我所对上述交割配对原则进行了优化：

一是将原规定的直接对交割双方持仓以“最少配对数”原则进行配对的方法，改为先按仓库汇总用于交割的卖方仓单，再与买方持仓按“最少配对数”原则进行配对，确定买方交割对应的仓库；然后将配好仓库的买方与持有该仓库仓单的卖方以“最少配对数”原则进行配对，确定交割对应的买卖双方。相应地，配对时间也进行了调整，由原规定的“最后交易日闭市后”（滚动交割为“配对日闭市后”）对买卖双方进行配对、“最后交割日闭市后”（滚动交割为“交收日闭市后”）对卖方不同仓库的仓单与买方进行配对，调整为在“最后交割日闭市后”（滚动交割为“配对日闭市后”）统一进行。此项修改涉及交割细则第二十条、第二十六条、第三十条、第三十一条、第三十二条、第三十五条、第三十六条、第三十七条。

二是滚动交割配对选取买方客户时，将“持仓时间最长买持仓优先”的原则修改为只要客户持有时间最长的持仓，该客户的所有持仓均优先配对。此项修改涉及交割细则第二十条。

二、调整增值税专用发票开具时间等相关内容

由于交割配对时间由两次调整为在“最后交割日闭市后”统一进行，因此原规则规定的买方提供增值税发票信息的日期需做出相应调整，由“最后交易日后1个工作日内”调整为“最后交割日后1个交易日内”。上述规则修改后卖方获悉增值税专用发票信息的时间也相对延迟，为给卖方留下足够的发票准备时间，此次规则修改将卖方提交增值税专用发票的时间由“最后交割日闭市前”调整为“最后交割日后7个交易日内”。

此项修改涉及交割细则第三十三条第一款、三十八条第一款，结算细则第六十六条、六十七条。

三、完善会员未按规定时间提交增值税专用发票的处理

根据市场实践，我所对结算细则第六十五条会员未在规定时间提交增值税专用发票的处理原则进行了调整：

一是原条文中规定的“交割当月”的表述予以删除。若只规定交割当月，则该条仅适用于一次性交割和滚动交割，不包括期转现交割。删除“交割当月”后，将期转现交割也纳入到该条规范的范畴；二是为规范表述，明确期限，将收取滞纳金的时间由交割月下一个月起修改为“会员应交而未交增值税专用发票次日起”，将提交发票的最后期限由交割月下一个月的“月底”修改为在会员应交为未交增值税专用发票次日起“超过30个自然日”。三是为明确买卖双方之间的损失补偿关系，明确剩余货款的归属，对罚款规定进行修改，规定“交易所按国家税收政策规定计算的增值税税额收取赔偿金，与滞纳金一并补偿给买方会员”，并指明“上述款项从该会员在交易所预留的交割货款金额中扣除，剩余货款属于卖方会员”。

此项修改涉及结算细则第六十五条。